Belastingteruggaaf

Op deze site kunt u globaal nagaan of u misschien voor een belastingteruggaaf in aanmerking komt.


Meer informatie


Terugbetaling teveel ontvangen inkomen / uitkering
Wanneer u over een bepaalde periode teveel inkomen heeft ontvangen en u heeft dat niet in hetzelfde jaar terug betaald waarin u dat ontvangen heeft, dan kan de werkgever of de uitkerende instantie de inmiddels afgedragen loonheffing niet meer terugkrijgen van de belastingdienst. Het teveel ontvangen inkomen dient dan doorgaans bruto in plaats van netto te worden terugbetaald.
Het bruto terugbetaalde bedrag kunt u als negatief inkomen opgeven voor de belastingaangifte.
Voorbeeld:
De heer Jansen heeft over de maanden april t/m juni 2010 € 1000,-- netto (€ 1600,-- bruto) teveel inkomen ontvangen. Hij kon dit tot 31 december 2010 netto terugbetalen. Indien hij pas in 2011 of later het bedrag gaat terugbetalen, dan dient hij het bruto bedrag terug te betalen. Hij kan het verschil tussen het bruto- en het nettobedrag min of meer weer terugkrijgen door aangifte te doen en het bruto terugbetaalde bedrag als negatief inkomen te vermelden.

Deel van het jaar inkomen
Wanneer u slechts over een deel van het jaar inkomen ontvangen heeft kan dit tot een behoorlijke belastingteruggaaf leiden. Hierbij kunt u bijvoorbeeld denken aan:

  • kinderen met een bijbaantje tijdens de vakantie
  • schoolverlaters die na hun opleiding de rest van het jaar gaan werken
  • onregelmatig werk (oproepkrachten, uitzendwerk)
  • in de loop van het jaar weduwe of weduwenaar worden en pas vanaf dat moment inkomen (ANW-uitkering) ontvangen
  • in de loop van het jaar overlijden (het belastingvoordeel komt dan de erfgenamen toe).

Deze belastingteruggaaf is als volgt te verklaren:
Elke maand waarin u inkomen ontvangt draagt de werkgever of uitkerende instantie loonheffing af. Bij deze afdracht wordt rekening gehouden met 1/12 deel van de heffingskortingen die van toepassing zijn. Dit kortingsgedeelte verlaagt het bedrag dat verschuldigd is aan loonbelasting en premies volksverzekeringen.
Wanneer u in het jaar bijvoorbeeld over 4 maanden inkomen heeft ontvangen, dan is dus voor de afdracht loonbelasting en premies volksverzekering rekening gehouden met 4/12 van de toepasselijke heffingskortingen. Wanneer u vervolgens belastingaangifte gaat doen, dan zal de belastingdienst rekening houden met de heffingskortingen op jaarbasis. U hoeft dan minder belasting te betalen dan dat er aan loonheffing al is ingehouden. Het verschil krijgt u terug. 

65 jaar geworden
Een andere, op het eerste oog nogal vreemde reden om voor een belastingteruggaaf in aanmerking te komen is het 65 jaar worden. Men komt dan namelijk het gehele jaar in aanmerking voor de ouderenkorting en eventueel de aanvullende ouderenkorting. Dit zijn extra kortingsbedragen op de verschuldigde belastingen en premies volksverzekeringen voor ouderen met een jaarinkomen van niet meer dan € 35.000,-. In de loonheffing wordt hier via de AOW rekening mee gehouden vanaf de maand dat men 65 is geworden. In de maanden van het jaar waarbij men nog 64 jaar was, is er met deze korting in de loonheffing geen rekening gehouden.
Voor de inkomstenbelasting, waarbij de ouderenkorting voor het hele jaar geldt, kan dit leiden tot een belastingteruggaaf. In sterkere mate geldt dit nog voor de aanvullende ouderenkorting, waarvoor men in aanmerking komt als men recht heeft op de ouderenkorting en daarnaast als alleenstaande of alleenstaande ouder recht heeft op AOW. 

Als 65-plusser alleenstaande geworden
Wanneer u 65 jaar of ouder bent en u wordt bijvoorbeeld vanwege een echtscheiding of overlijden alleenstaand, dan kan dit mogelijk een belastingteruggaaf opleveren. De reden hiervoor is dat er voor alleenstaanden en alleenstaande ouders de aanvullende ouderenkorting van toepassing is, welke niet geldt voor samenwonenden en echtparen. In de maanden dat u nog samenwoonde is voor de loonheffing alleen rekening gehouden met de ouderenkorting. Vanaf het moment waarop u alleenstaand bent geworden is rekening gehouden met een hogere ouderenaftrek. Voor de inkomstenbelasting geldt de alleenstaande ouderenkorting het gehele jaar, met het gevolg dat dit tot een belastingteruggaaf kan leiden.

Recht op een Wajong-uitkering (een deel van het jaar)
Voor jonggehandicapten met een Wajong-uitkering bestaat er een fiscaal gunstige regeling. Via de uitkeringsinstantie wordt rekening gehouden met de zogeheten jonggehandicaptenkorting, waardoor de uitkering wat hoger is dan het bijstandsniveau.
Als u in de loop van het jaar voor het eerst een Wajong-uitkering ontvangt kunt u in de regel teruggaaf van belastingen vragen, omdat de korting een gedeelte van het jaar is toegepast door uw uitkeringsinstantie, terwijl de Jonggehandicaptenkorting voor het gehele jaar geldt.
Ook als u wel recht zou hebben op een Wajong-uitkering, maar deze door een samenloop van verschillende uitkeringen of looninkomsten niet ontvangt, heeft u toch recht op de jonggehandicaptenkorting. Deze kan per aangifte worden aangevraagd.