Aftrekposten

Meer informatie

Specifieke zorgkosten vanaf 2009
Vanaf 2009 is de fiscale aftrekbaarheid van een aantal aftrekposten i.v.m. ziekte, bevalling en begrafenis drastisch beperkt.
Aftrekbaar zijn nu alleen de zogeheten specifieke zorgkosten. Dit houdt in dat standaard kosten als (aanvullende) premies voor ziektekostenverzekering, kosten i.v.m. bevalling en begrafenis, huisapotheek, eigen bijdragen in het kader van WMO en AWBZ (m.u.v. betaalde rekeningen over 2008) en kosten voor brillen, lenzen en ooglaserbehandelingen zijn vervallen.
Verder zijn de vaste aftrekbedragen voor ouderdom, arbeidsongeschiktheid en voor chronisch ziekte vervallen. De term chronisch ziek was overigens een fiscaal begrip en had dikwijls weinig van doen met het medische begrip chronisch ziek.
De beperking van de aftrekposten wordt voor een deel gecompenseerd door de Wet Tegemoetkoming Chronisch Zieken en Gehandicapten (WTCG)

Overzicht van kosten die nog wel aftrekbaar zijn: (voor zover zij de drempel overstijgen)

• Reiskosten vervoer bezoeken ziekenhuis, artsen etc. (*)
• Medicijnen (alleen indien voorgeschreven; het eigen risico is niet aftrekbaar!) (*)
• Kosten huisarts, specialist
• Tandarts, orthodontist, mondhygiënist
• Prothesen, waaronder kunstgebitten (*)
• Dieetkosten (beperkte mogelijkheden en alleen met een dieetvoorschrift) (*)
• Kosten masseur/therapeut (op medisch voorschrift)
• Kosten elast. kousen, steunzolen, loopstok, rolstoel e.d. (*)
• Gehoorapparaat incl. batterijen (*)
• Extra kosten kleding en beddegoed bij invaliditeit e.d. (*)
• Reiskosten ziekenbezoek naaste verwanten (strikte voorwaarden)

Kosten met (*) vallen onder de zogeheten specifieke uitgaven
De bedragen die vallen onder de specifieke uitgaven worden verhoogd met 113% voor mensen van 65 en ouder en met 40% voor mensen jonger dan 65 jaar, op voorwaarde dat het gezamenlijk inkomen niet hoger is dan € 33.485 (cijfers 2011).

Drempel
De totale som van de specifieke zorgkosten wordt verminderd met 1,65% van het (gezamenlijk) verzamelinkomen met een minimum van € 122,- per partner. Dit is het drempelbedrag, waarover geen aftrek wordt verleend. De aftrek moet dus hoger zijn dan dit drempelbedrag om tot aftrek te komen.

Ziektekosten e.d. t/m 2008 
Een belangrijke belastingaftrekpost werd t/m 2008 gevormd door de buitengewone lasten i.v.m. ziektekosten, ouderdom, arbeidsongeschiktheid, begrafeniskosten e.d. Voor een mogelijke teruggave moeten de kosten wel boven een drempel liggen, welke afhankelijk is van de hoogte van het inkomen. 
 
De genoemde bedragen gelden voor het aangiftejaar 2008

• Premies aanvullende ziektekostenverzekering
• Eigen-risicobetalingen
• Ziektekostenverzekering i.v.m. buitenlandse vakantie
• Reiskosten vervoer bezoeken ziekenhuis, artsen etc. (*)
• Kosten Thuiszorg, eigen bijdrages (*)
• Kosten huisarts, specialist
• Homeopaat
• Tandarts, orthodontist, mondhygiënist
• Huisapotheek (€ 23,- per persoon) (*)
• Dieetkosten (beperkt en alleen met doktersverklaring) (*)
• Kosten masseur/therapeut (op medisch voorschrift)
• Kosten bril/contactlenzen, lenzenvloeistof (*)
• Kosten elast. kousen, steunzolen, loopstok, rolstoel e.d. (*)
• Gehoorapparaat incl. batterijen (*)
• Premie of koopsom begrafenis-/crematie-verzekering (mits in natura)
• Uitgaven wegens overlijden 
• Kosten bevalling
• Arbeidsongeschiktheids- of ouderdomsaftrek (€ 821,- p.p.)
• Extra kosten kleding en beddegoed bij invaliditeit e.d. (€ 300,- of € 750,-) (*)
• Reiskosten ziekenbezoek naaste verwanten
• Eventuele overige kosten 

Kosten met (*) vallen onder de zogeheten specifieke uitgaven
Indien men per persoon meer dan € 323,- aan specifieke kosten heeft komt men tevens in aanmerking voor de aftrekpost wegens chronische ziekte en handicap ad € 821,- op voorwaarde dat men deze aftrek nog niet heeft i.v.m. ouderdoms- of arbeidsongeschiktheidsaftrek.
De bedragen die vallen onder de specifieke uitgaven worden met 113% verhoogd, op voorwaarde dat het gezamenlijk inkomen niet hoger is dan € 31.589
 
Kosten overlijden
Voor zover de kosten niet zijn gedekt door een uitvaartverzekering in natura of een ongevallenverzekering of schadevergoeding zijn de kosten aftrekbaar bij de erfgenamen. Uitgekeerde bedragen op grond van overige begrafenispolissen alsmede overlijdensuitkeringen hoeven niet in mindering te worden gebracht op de kosten van overlijden.
Indien er een langstlevende echtgenoot/partner achterblijft zal hij/zij wegens een dringende morele verplichting de totale kosten dikwijls betalen, welke dan ook volledig aftrekbaar zijn bij diegene. Begrafeniskosten van overleden ouders zijn voor de kinderen niet aftrekbaar.

Terug naar belastingoverzicht

Download

• Inkomstenbelasting - vragen en antwoorden aftrekposten.pdf